A lo largo de los años, me han preguntado varias veces: “Si incluyo mi vivienda en un fideicomiso, ¿perderé mi exclusión por la ganancia derivada de la venta de mi vivienda?”. La respuesta es no, siempre que cumpla con los requisitos de la exclusión (es decir, que cumpla con los requisitos de tiempo de residencia en el hogar) y su fideicomiso cumpla con las condiciones que se describen a continuación:

Con respecto a una residencia propiedad de un fideicomiso, el Reglamento del Tesoro de los EE. UU. aplicable en 26 C.F.R. 1.121-1(c)(3)(i) establece que, si una residencia es propiedad de un fideicomiso, durante el período en que un contribuyente es tratado bajo las secciones 671 a 679 (relacionadas con el tratamiento de los otorgantes y otros como propietarios sustanciales) como el propietario del fideicomiso o la parte del fideicomiso que incluye la residencia, el contribuyente será tratado como propietario de la residencia para los fines de satisfacer el requisito de propiedad de 2 años de la sección 121, y la venta o el intercambio por parte del fideicomiso se tratará como si lo hubiera realizado el contribuyente.

Por lo tanto, un fideicomiso revocable en vida claramente no descalificaría la exclusión fiscal sobre las ganancias derivadas de la venta o permuta de bienes que le pertenezcan. De igual manera, una residencia propiedad de un Fideicomiso de Protección de Activos de Nevada o un Fideicomiso Inmobiliario de Nevada tampoco descalificaría al contribuyente de la exclusión fiscal sobre las ganancias derivadas de la venta o permuta de la residencia propiedad de estos tipos de fideicomisos, siempre que se constituyan y mantengan como un “fideicomiso otorgante”.

Por lo general, los Fideicomisos de Protección de Activos y los Fideicomisos Inmobiliarios de Nevada que R.D. Johnson Law Offices, LLC crea para sus clientes se establecen intencionalmente para ser considerados “fideicomisos otorgantes” a efectos fiscales en Estados Unidos. Con un fideicomiso otorgante, los ingresos o pérdidas del fideicomiso se transfieren y se atribuyen a los otorgantes (es decir, las personas que establecieron el fideicomiso) a efectos fiscales federales, aunque el fideicomiso a menudo tenga su propio EIN (número de identificación fiscal de contribuyente estadounidense).