¿ES UNA LLC LA MEJOR OPCIÓN DE ENTIDAD COMERCIAL PARA MI NEGOCIO?
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una forma de entidad comercial habilitada por ley en el estado donde se constituye. En Nevada, las LLC se rigen por el Capítulo 86 de los Estatutos Revisados de Nevada (Capítulo 86 del NRS) (para leer el Estatuto de la Sociedad de Responsabilidad Limitada de Nevada, haga clic aquí).https://www.leg.state.nv.us/NRS/NRS-086.html ).
Una LLC generalmente tiene menos requisitos de formalidad comercial que una corporación. Esto es especialmente cierto en Nevada, donde el estatuto otorga a los dueños de la empresa máxima flexibilidad en la gestión interna de la LLC, sin requisitos de procedimiento y gobernanza corporativos impuestos por el estado (como reuniones anuales, reuniones especiales, certificados de propiedad, etc.).
Si bien la LLC protege a sus dueños (miembros) de la misma manera que una corporación (protege a los dueños de la empresa de las responsabilidades de la empresa), en realidad se estructura más como una sociedad colectiva que como una corporación (pero a diferencia de una sociedad colectiva, donde los socios son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad, los miembros de la LLC están personalmente protegidos de las deudas y obligaciones de la LLC).
PARTICIPACIONES DE PROPIEDAD EN UNA LLC
Las participaciones de propiedad en una LLC se denominan “participaciones de membresía”. Estas participaciones pueden asignarse entre los socios como porcentajes del total de participaciones en circulación o pueden designarse como unidades de membresía (similares a las acciones de una corporación). Los socios y administradores de una LLC pueden ser personas físicas, entidades comerciales (como una corporación u otra LLC) o fideicomisos.
ADMINISTRACIÓN DE UNA LLC
Una LLC generalmente no tiene funcionarios ni directores, como las corporaciones. En cambio, la LLC es administrada por uno o más de sus socios (conocidos como “socios administradores”) o por uno o más administradores no socios (un administrador no propietario se denomina “administrador”). En Nevada, al constituirse una LLC, los Artículos de Organización deben especificar si la LLC será administrada por uno o más de sus socios (“administrada por los socios”) o por un administrador no socio (“administrado por el administrador”).
ACUERDO OPERATIVO DE UNA LLC
Una LLC se rige internamente por un “acuerdo operativo”, que en realidad es un contrato entre sus socios. Este acuerdo es similar al contrato de sociedad. Las leyes de las LLC no siempre exigen que la LLC tenga un acuerdo operativo. En Nevada, no es obligatorio. Sin embargo, un buen acuerdo operativo siempre es recomendable. Esto es especialmente cierto si la LLC tendrá más de un socio, ya que permite a los socios especificar las intenciones, los entendimientos y los términos que acuerdan y por los que se regirá su relación comercial. Un buen acuerdo operativo puede ayudar a prevenir disputas y demandas potencialmente costosas entre los socios, siempre que los términos y disposiciones clave de su relación comercial se hayan detallado por escrito en el acuerdo operativo de la LLC.
RAZONES POR LAS QUE UNA LLC ES PARTICULARMENTE ATRACTIVA: SIMPLICIDAD Y PROTECCIÓN
Debido a la falta general de requisitos de formalidad empresarial impuestos por ley (que las corporaciones generalmente tienen) y la libertad de gobernar la LLC internamente como lo acuerden los miembros (preferiblemente constar en un acuerdo operativo escrito), las LLC se han vuelto muy populares. También son una buena opción de entidad comercial debido al hecho de que la LLC generalmente tiene “protección de orden de cobro” (que varía un poco de un estado a otro) que evita que un acreedor judicial de un miembro de la LLC se apodere de la participación de los miembros en la LLC. En algunos estados, la protección de la orden de cobro solo se otorga si la LLC tiene más de un miembro. En Nevada, el estatuto de la LLC no distingue entre LLC de uno o varios miembros con respecto a la orden de cobro. Y la ley de LLC de Nevada es particularmente buena, porque NRS 86.401(2)(a) establece específicamente que esta disposición:
Establece el recurso exclusivo mediante el cual un acreedor judicial de un socio o un cesionario de un socio puede satisfacer una sentencia con cargo a la participación del socio del deudor, independientemente de si la sociedad de responsabilidad limitada tiene uno o más socios. Ningún otro recurso, incluyendo, entre otros, la ejecución hipotecaria de la participación del socio o una orden judicial para instrucciones, cuentas e investigaciones que el deudor o socio pudiera haber realizado, está disponible para el acreedor judicial que intente satisfacer la sentencia con cargo a la participación del deudor en la sociedad de responsabilidad limitada, y ningún otro recurso puede ser ordenado por un tribunal.
Esta disposición legal es una de las principales razones por las que Nevada es la mejor jurisdicción para constituir una LLC.
IMPUESTOS DE LAS SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
La forma en que se trata a una Sociedad de Responsabilidad Limitada para efectos de Impuestos Federales depende de cuántos miembros tenga la LLC. Una LLC de un solo miembro es considerada una “entidad ignorada” por el IRS. Lo que esto significa es que la LLC en sí no está gravada, sino que es “ignorada” para efectos de impuestos federales. Como tal, el miembro de la LLC de la entidad ignorada es tratado esencialmente como si fuera un propietario único para efectos de Impuestos Federales (pero en el “mundo real”, para cualquier otro propósito, la LLC está legalmente separada del miembro). Por lo tanto, la LLC de un solo miembro no presenta ninguna declaración de impuestos en absoluto [aunque la LLC generalmente tendrá su propio número de identificación fiscal federal (EIN)]. En cambio, el miembro individual informa las ganancias o pérdidas de la LLC en el Anexo C de su declaración de impuestos personal 1040. Esto se conoce a menudo como tributación de “flujo directo” o “transferencia” (una Corporación S, como se mencionó anteriormente, también es una entidad de transferencia, pero presenta una declaración de impuestos para declarar los ingresos o pérdidas).
Si la LLC tiene más de un socio (que no sean marido y mujer; la situación puede variar según si residen en un estado con régimen de comunidad de bienes), por defecto se considerará una “sociedad” a efectos fiscales federales. La LLC que se considera sociedad presentará el Formulario 1065 del IRS para declarar las ganancias o pérdidas del negocio, pero la LLC en sí no paga impuestos federales sobre la renta. Cada socio declarará su porcentaje correspondiente de las ganancias o pérdidas de la LLC en el Anexo K-1 que recibe de la declaración de la Sociedad. Posteriormente, cada persona declara su parte de las ganancias o pérdidas de la LLC en el Anexo C de su declaración de impuestos 1040. Si solo hay dos socios, son marido y mujer y viven en un estado de comunidad de bienes, pueden optar por que la LLC se considere una Entidad Ignorada, como si fuera una LLC unipersonal.
Una LLC también puede optar por tributar como una Corporación C (Formulario 8832 del IRS) o como una Corporación S (Formulario 2553 del IRS) (si la LLC tiene menos de 100 socios y todos serían accionistas calificados según el subcapítulo S; consulte la sección sobre Corporaciones S más arriba). Si la LLC elige tributar como una Corporación C o como una Corporación S, para el IRS la LLC será una Corporación C o una Corporación S, según lo elegido, aunque en la práctica sea una LLC. La capacidad de elegir una clasificación de entidad diferente para fines impositivos brinda a los dueños de negocios la opción de aprovechar los muchos beneficios de ser una LLC y aún así tributar como una corporación cuando se considera que eso es más beneficioso para los miembros (siempre debe obtener el asesoramiento de un profesional impositivo calificado antes de determinar si presentar o no una elección ante el IRS para recibir un trato diferente al tratamiento impositivo predeterminado).
RESUMEN
En resumen, una LLC suele ser la mejor opción de entidad comercial por muchas razones. La LLC de Nevada, en particular, ofrece numerosos beneficios tanto a las empresas como a sus propietarios.
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